Les spécificités des professions libérales
En exercice individuel, les revenus d'une profession libérale relèvent des bénéfices non commerciaux (BNC).
Cela implique :
- une comptabilité le plus souvent tenue en recettes-dépenses
- une déclaration annuelle 2035 au régime de la déclaration contrôlée
- des cotisations sociales versées à l'URSSAF et à une caisse de retraite propre à votre profession (CARMF, CARCDSF, CARPIMKO, CNBF, CIPAV…)
- pour les professionnels de santé conventionnés, une prise en charge partielle de certaines cotisations par l'Assurance maladie.
Micro-BNC ou déclaration contrôlée ?
Deux régimes fiscaux existent en BNC :
- le micro-BNC
- la déclaration contrôlée (régime réel)
Le bon choix dépend de vos frais réels. Notre article : micro ou réel, une décision sous-estimée.
Le micro-BNC
Le micro-BNC applique un abattement forfaitaire de 34 % sur vos recettes.
- très simple
- aucune charge réelle déductible
- réservé aux recettes sous un plafond annuel.
Il devient défavorable dès que vos frais dépassent environ un tiers de vos recettes.
La déclaration contrôlée
Au régime réel, vous déduisez vos frais réels :
- loyer et charges du cabinet
- matériel et équipements, amortis
- véhicule et déplacements
- cotisations sociales obligatoires
- formation, assurances, logiciels.
C'est le régime le plus courant dès que l'activité est installée.
Exercer en société : SELARL, SELAS…
Les professions libérales réglementées peuvent exercer via une société d'exercice libéral :
- SELARL / SELEURL : gérant majoritaire au régime des indépendants
- SELAS / SELASU : président assimilé salarié
- une SPFPL, holding spécifique aux professions libérales, pour détenir les parts.
La société permet de choisir l'IS, d'arbitrer entre rémunération et dividendes et de préparer l'arrivée d'associés. Voir aussi notre page holding.
Installation, association, cession : les moments clés
Certains moments décident de votre fiscalité pour des années :
- l'installation : choix du régime, prévisionnel, financement du matériel
- le rachat ou la cession de patientèle ou de clientèle
- l'association ou l'entrée dans un cabinet de groupe
- le passage en société quand les revenus augmentent.
Chaque étape se prépare avec des simulations chiffrées. Pour vous installer : création d'entreprise.
Les erreurs fréquentes des libéraux
Plusieurs erreurs reviennent régulièrement :
- rester au micro-BNC alors que les frais réels sont élevés
- sous-estimer les cotisations de régularisation des premières années
- mélanger dépenses personnelles et professionnelles sur un même compte
- oublier d'amortir le matériel ou le véhicule
- passer en société trop tôt, ou trop tard.
Ces erreurs se traduisent par un surcoût fiscal et social parfois important.
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Pourquoi un expert-comptable spécialisé en professions libérales ?
Un expert-comptable pour professions libérales vous accompagne pour :
- tenir votre comptabilité BNC et établir la 2035
- anticiper vos cotisations URSSAF et caisse de retraite
- comparer exercice individuel et société avec vos chiffres
- optimiser votre statut social
- préparer une installation, une association ou une cession.
L'objectif : vous laisser vous concentrer sur vos patients ou vos clients.
Combien coûte un expert-comptable pour un libéral ?
Les honoraires dépendent :
- du mode d'exercice (individuel ou société)
- du volume d'opérations
- des missions complémentaires (paie d'un assistant, juridique, conseil).
Grâce à des outils en ligne (Pennylane, synchronisation bancaire), la tenue comptable reste simple et rapide. Vous recevez un devis clair avant tout engagement.
CABECA Conseil
Expert-comptable pour les professions libérales à Lyon
Chez CABECA Conseil, nous accompagnons les professionnels de santé, du droit et du conseil à Lyon et partout en France.
Notre accompagnement comprend :
- comptabilité BNC et déclaration 2035
- comptabilité et fiscalité de votre SELARL ou SELAS
- création de société d'exercice ou de holding
- paie de vos assistants ou secrétaires
- conseils sur votre rémunération et votre protection sociale.
Découvrez aussi l'ensemble de nos services.
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